Налог с продажи недвижимого имущества

Декларация о доходах с продажи недвижимости

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Доходы, получаемые Продавцом от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

  2. право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;

  3. право собственности на объект получено - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

  4. Продажа гражданином единственного жилья (дом, квартира, комната) — регистрация Продавца (прописка) и фактическое место жительства значения не имеют, важно, что это единственный в собственности объект.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016 г. – минимальный срок владения составляет 3 года.

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

1000000 - максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

Вместо применения имущественного вычета, Продавец имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов недвижимого имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Пример расчета

В 2017 г. Иванов В.И. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.

Поскольку квартира находилась в собственности Иванова В.И. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан обратиться в ФНС и представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.

При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Иванова В.И. составит 2000000 рублей, а

НДФЛ = (3 000 000 - 1 000 000) x 13% = 260 000 рублей.

Если же Иванов В.И. заявит в декларации не имущественный вычет, а уменьшит полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей:

НДФЛ = (3 000 000 – 2 500 000) х 13% = 65 000 рублей.

Пример расчета

Доход Петрова Н.В. от продажи в 2017 году приобретенной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 рублей.

Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.

Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7.

Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента:

3 300 000 x 0,7 = 2 310 000 рублей.

Поскольку доходы Петрова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 рублей.

При этом Петров Н.В. вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:

(2 310 000 - 1 000 000) x 13% = 170 300 рублей.

Как получить налоговый вычет

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно, но с учетом ограничения предельного размера имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей) в налоговом периоде. Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

  • Заполнить налоговую декларацию по окончании года.

  • Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи недвижимого имущества.

Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

Если Продавец заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы:

(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки Продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.

Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на имущественный вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Удачных Вам сделок!

Налог с продажи недвижимого имущества

Налоги | Юридический справочник | Просмотров: 477 | Дата размещения: 23.11.2020

Добавить комментарий

Прежде чем добавить комментарий, ознакомьтесь с правилами добавления комментариев

1) Комментарий

2) Ваше имя

3) Ваш e-mail

4) Ваш номер телефона (необязательно)

5) Введите код: Код

6)

Поделиться:

Читайте также

фото

О газификации Подмосковья - как провести магистральный газ в деревню?

Критерий численности жителей для включения населенного пункта в программу газификации в Московской области по распоряжению губернатора снижен до 30 человек. Однако до сих пор большинство заявителей сталкиваются с огромных количеством проблем административно-правового характера и вынуждены в 21 веке отапливать свои частные домовладения по старинке - дровами!

Загородная недвижимость | 08.09.2021 | Частный риэлтор Татьяна Мамонтова | Просмотров: 306

фото

Приватизация квартиры - бессрочная государственная программа.

Приватизация жилых помещений - бессрочная государственная программа - бесплатная передача в собственность граждан Российской Федерации на добровольной основе занимаемых ими жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде. Пошаговая инструкция.

Вторичный рынок | Юридический справочник | 14.07.2021 | ЮЗМАН-Недвижимость | Просмотров: 315

фото

Бесплатные риэлторские услуги для жителей Подольска!

Бесплатные риэлторские услуги в Подольске агентства недвижимости «ЮЗМАН», позволят жителям города имеющим в собственности: квартиры, дома, дачи, земельные участки решить свои вопросы без лишних материальных и временных затрат!

Советы риэлтора | 12.06.2021 | ЮЗМАН-Недвижимость | Просмотров: 496

Компания «РосЕвроСити» объявила старт продаж в ЖК «Южное Пушкино»

Проект представлен двумя 17-этажными домами, которые будут расположены среди плотной застройки микрорайона «Мамонтовка».

Первичный рынок | Новости о недвижимости | 24.04.2021 | Пользователь: Дарья | Просмотров: 573

фото

Проверка юридической чистоты объекта недвижимости

Первым делом необходимо проверить соответствие параметров: квартиры, жилого или садового дома, земельного участка и т.д., указанных в выписке ЕГРН, правоустанавливающим документам. Любые несовпадения могут быть как простой технической ошибкой, так и причиной для серьезных опасений по поводу подлинности представленных продавцом документов.

Проверка квартиры перед покупкой | Советы риэлтора | 01.11.2020 | ЮЗМАН-Недвижимость | Просмотров: 551

фото

"Дачная амнистия" - регистрация загородной недвижимости

«Дачная амнистия» - акция от агентства «Виктория». Постановка на кадастровый учет зданий, строений, сооружений, расположенных на садовых земельных участках снт в Павлово-Посадском районе, Московской области. Скидка 50% для жителей городского округа Павловский Посад.

Загородная недвижимость | Новости о недвижимости | 18.10.2020 | Агентство «ВИКТОРИЯ» | Просмотров: 409

фото

Риэлтерские услуги в Подольске - "Акции" «ЮЗМАН-Недвижимость»

Риэлтерское агентство «ЮЗМАН-Недвижимость» в Подольском районе, Московской области, предлагает услуги в сфере жилой и загородной недвижимости по "Акции" со скидкой!

Новости о недвижимости | 22.08.2020 | ЮЗМАН-Недвижимость | Просмотров: 441

фото

«Дачная амнистия» - регистрация загородной недвижимости Подольска

Риэлтерское агентство «ЮЗМАН-Недвижимость», в рамках государственной программы «Дачная амнистия», осуществляет постановку на кадастровый учет зданий: загородных домов, коттеджей, дачи, гаражи, бани на основе технического плана, изготовленного кадастровыми инженерами.

Загородная недвижимость | Советы риэлтора | 19.08.2020 | ЮЗМАН-Недвижимость | Просмотров: 479

фото

Аренда дома с правом выкупа от компании «РосЕвроСити»

Компания «РосЕвроСити» представляет новую уникальную услугу для клиентов — «Аренда дома с правом выкупа».

Новости | 03.05.2020 | Компания «Promotion Realty» | Просмотров: 424

фото

Новый выезд в Москву для резидентов ЖК «Мкр. Немчиновка»!

В конце июня этого года будет начато строительство автомобильной дороги на участке Рублевский проезд – «Новый выход на МКАД с М-1 «Беларусь» Москва – Минск».

Новости | 02.07.2019 | СК «494 УНР» | Просмотров: 569