Новый финансовый год приносит изменения в систему налогообложения Испании

IRPF (подоходный налог с населения)

Ставка подоходного налога с населения увеличится на 2% для дохода от основного вида деятельности, превышающего 300 000 евро в год, с 45% до 47%, и на 3 процента в случае дохода от вложенного капитала, превышающего 200 000 евро в год, до 26%. По словам министра финансов, это увеличение коснется 0,17% налогоплательщиков (всего около 32 000 человек).

Корпоративный налог

Корпоративные ставки также изменятся в 2021 году, чтобы попытаться улучшить непрерывное сокращение сбора этого налога, хотя и меньше, чем ожидалось.Минимальная ставка налогообложения для крупных компаний, особенно для банков и нефтяных компаний, не повысится с 15% до 18% (как предполагалось на этапе подготовки бюджета 2021). Налогом будет облагаться не 100%, а 95% прироста капитала и дивидендов. Кроме того, малые и средние компании (оборот до 40 миллионов евро в год), могут запросить отсрочку оплаты этого сбора для устранения других налоговых пробелов.

Налог на богатство

Предложение о замене налога на наследство налогом на большие состояния не нашло поддержки в правительстве. Но, тем не менее, было одобрено повышение ставки, уплачиваемой налогоплательщиками по самому высокому траншу активов (превышающему 10 миллионов евро), на один процент, с 2,5% до 3,5%.

Применение этой налоговой меры находится в руках автономных сообществ, и некоторые из них полностью или частично субсидируют уплату этого сбора.

IVA (Налог на добавленную стоимость, НДС)

Один из налогов, который претерпевает наименьшие изменения. Единственным изменением этого косвенного налога является новая ставка, которая применяется к сладким напиткам при продаже в супермаркетах и магазинах, но не при продаже в отелях.

Для подслащенных безалкогольных напитков более не будет применяться пониженная ставка в размере 10%, как та, которая применяется к большинству пищевых продуктов, кроме основных продуктов питания, таких как фрукты, овощи, хлеб или молоко, которые облагаются налогом в размере 4%. С января для сладких напитков будет установлена общая ставка НДС в размере 21% – мера, с помощью которой правительство планирует пропагандировать здоровые привычки и собрать около 400 миллионов евро в бюджет.

Регистрационный сбор

Несмотря на то, что повышения налога на дизельное топливо не произойдет, автомобильный сектор столкнется с еще одним повышением налогов: европейский стандарт уровня выброса СО2 на километр пути.

Повышение регистрационного налога означает, что автомобили, которые выбрасывают от 144 до 192 граммов CO2 на километр пути, будут платить 4,75% от заводской цены транспортного средства. До 144 грамм – по-прежнему освобождены от уплаты сборов.

При выбросах от 192 до 240 граммов CO2 на километр необходимо заплатить 9,75% заводской цены автомобиля, и 14,5% налога, если они превышают 240 граммов.

Ассоциации автомобильного сектора подвергли критике такие нововведения, это повышение сделает цены на автомобили дороже минимум на 5% с прогнозом продаж на 35% меньше, чем в предыдущем году.

Налог на страховые взносы

Повышение с 6% до 8% ставки налога на страховые взносы, что повлияет на автомобильные полисы, страхование жилья и гражданскую ответственность. Правительство ожидает увеличение налоговых сборов по этому пункту на 510 миллионов евро.

Министр финансов отметил, что это первое повышение ставок страховых взносов с 1998 года, и что сама ставка, применяемая в Испании, ниже средней для Европейского союза.

Налог на одноразовые пластмассы

Одной из фискальных новинок бюджетного проекта является экологическая мера, которая направлена на предотвращение использования одноразовых пластиковых контейнеров, устанавливая налоговую ставку в размере 0,45 евроцента за каждый килограмм этого типа пластика. Мера, которая, по ожиданиям правительства, принесет более 700 миллионов евро в год.

Однако эта мера является частью проекта Закона об отходах и загрязненных почвах, поэтому ее вступление в силу будет автоматическим не с начала 2021 года, а с июля. Испанская ассоциация производителей пластмасс отклонила эту меру и попросила не применять ее еще в течение 12 лет, несмотря на признание того, что Италия и Великобритания применили аналогичные меры.

Пенсионный план

Сама по себе эта мера не является новым налогом, но это означает конец налогового преимущества, которое имеет прямое влияние на расчет подоходного налога с физических лиц для налогоплательщиков, имеющих частный пенсионный план. Таким образом, с января максимальный размер взноса в индивидуальные пенсионные планы с правом на вычет подоходного налога с населения ограничен до 2 000 евро по сравнению с 8 000 евро ранее.

Таким образом, правительство стремится способствовать корпоративным пенсионным взносам, для которых он увеличил лимит вычета налогов в планах компании с 8 000 до 10 000 евро.

Налог Tobina

Налог на финансовые операции (или налог Tobina) вступает в силу в январе и правительство планирует привлечь 850 миллионов евро за счет сбора 0,2% при покупке акций, выпущенных в Испании.

Акции, к которым применяется эта ставка, должны соответствовать зарегистрированным на бирже компаниям, рыночная капитализация которых превышает 1 миллиард евро, поэтому это затронет только около 50 компаний.

Налог Google

Налог Google был утвержден в январе 2019 года, но не применялся после отклонения бюджетного проекта того года и был возобновлен в этом году, получив парламентское одобрение. Этот налог на определенные цифровые услуги устанавливает ставку в размере 3% от дохода от рекламы или услуг онлайн-посредничества и от продажи данных, созданных на основе информации, предоставленной пользователем и полученных компаниями в мировой сети.