Можно ли получить вычет на квартиру, купленную с использованием материнского капитала?
Мы купили квартиру за 6 миллионов рублей в общую долевую собственность. Доли разделили поровну между мной, мужем и нашим трехлетним сыном.
Брали квартиру на деньги из семейного бюджета и добавляли материнский капитал — 484 000 рублей. Слышала противоречивые мнения о том, можно ли получить вычет на квартиру, на которую потратили маткапитал. Все-таки можно или нет?
Ответ налогового консультанта НДФЛка.ру:
Вы не написали главного — вы хотите получить вычет на покупку или продажу этой квартиры? Давайте разберем оба варианта.
Покупка квартиры
Часть средств, потраченных на жилье с привлечением маткапитала, вернуть можно. При этом материнский капитал исключается из стоимости квартиры, и налоговый вычет предоставляется на оставшуюся сумму. Об этом сказано в п.5 ст. 220 НК РФ.
Вы приобрели квартиру в общую долевую собственность, а, значит, каждому члену семьи принадлежит доля, которая составляет 1/3 квартиры.
Ваши личные расходы на приобретение квартиры составили 5 516 00 рублей (6 млн – 484 тыс. маткапитал). Вот на эту сумму вы и можете заявить имущественный вычет.
По закону максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей. В итоге вы с мужем вернете на счет по 260 тыс. рублей (13% от 2 млн).
Несовершеннолетний ребенок права на вычет не имеет, так как не участвовал в расходах.
Родитель может получить налоговый вычет за ребенка только в том случае, если доля родителя составляет менее 2 млн рублей. Тогда он может добрать вычет до максимальной суммы за счет доли ребенка. Но если вы оба исчерпаете свою льготу полностью, получить вычет за ребенка не получится.
Право на вычет ребенок не теряет и сможет вернуть налог позже по другому жилью, которое он купит, когда вырастет и начнет работать. Об этом сказано в п. 6 ст. 220 НК РФ.
Продажа квартиры
Если семья продает квартиру, налог с продажи можно уменьшить за счет вычета расходов на приобретение жилья. В расходы на приобретение входит материнский капитал, вычитать его из стоимости жилья не нужно. ФНС подробно разъяснила это в письме № БС-4-11/17255 от 21 октября 2020 г.
Напомним, что налог обязаны платить владельцы недвижимости, которая была в их собственности меньше минимального срока.
Допустим, семья продает жилье за 6 500 000 рублей. Покупка квартиры обошлась в 6 000 000 рублей, из них потрачено:
личных денег — 5 516 000 рублей
средств маткапитала — 484 000 рублей.
Налоговая база — 6 500 000 - 6 000 000 = 500 000 рублей
НДФЛ к уплате 500 000 * 13% = 65 000 рублей.
Подробно о том, как получить налоговый вычет при покупке жилья с материнским капиталом, читайте на нашем сайте НДФЛка.ру
